차례:
영원히 지속되는 것은 없으며, 개인 퇴직 계좌의 세금 보호를받는 성장을 포함합니다. 수십 년간 돈을내는 것을 피할 수는 있지만, 결국 샘은 그의 상처를 원할 것입니다. IRS의 원래 소유자가 사망 한 후 또는 기존 IRA에 대해 70 세가되는 해에 시작하여 국세청 (IRS)은 IRA에서 필요한 최소 배분 형태로 돈을 가져 가기 시작합니다. 또는 RMD.
배포가 필요한 경우
전통적인 IRA의 경우 RMD는 70 세 반년이되는 해에 시작됩니다. 첫 해에 배급을 받아야하는 경우 다음 해 4 월 1 일까지 돈을 인출해야합니다. 그러나 미래의 RMD는 역년 말까지 완료해야합니다. 예를 들어, 2015 년 11 월에 70 1/2을 돌았다고 가정 해보십시오. 2016 년 4 월 1 일까지 돈을 인출해야합니다. 2016 년 12 월 31 일까지 RMV를 2016 년까지 반입해야합니다.
Roth IRA는 다릅니다: 귀하가 Roth IRA의 원래 소유자 인 한 배포판을 꼭 가질 필요는 없습니다. 그러나 Roth IRA를 상속받는 경우, 주인이 70 1/2을 돌파 한 후 4 월 1 일 이전에 사망 한 전통 IRA와 동일한 규정이 적용됩니다. 이는 필요한 시작일이라고도합니다.
IRA RMD 계산
IRA에 대한 RMD는 귀하의 기대 수명으로 나눈 IRA의 가치와 같습니다. IRA 값은 역년의 첫날부터 결정됩니다. 예를 들어, 2015 RMD는 2015 년 1 월 1 일 현재 IRA의 가치를 기반으로 계산됩니다. 수명은 IRS 발행물 590의 예상 수명 테이블을 기준으로 결정됩니다. IRA가 귀하의 것이라면, Uniform Lifetime Table IRA의 유일한 수혜자가 귀하의 배우자이고 귀하의 배우자가 귀하보다 10 년 이상 젊지 않은 경우; 그렇다면 공동 생활과 마지막 생존자 표를 사용하십시오. 당신이 IRA의 수혜자라면, Single Life Expectancy Table을 사용하십시오. 예를 들어 평균 수명이 10 년이고 IRA가 120,000 달러라면 RMD는 12,000 달러입니다.
RMD를 복용하지 않은 것에 대한 벌칙
귀하가 귀하의 RMD를 제때에 지키지 못할 경우 IRS는 귀하가 철수해야하는 금액의 50 %에 해당하는 벌금을 부과합니다. 예를 들어, $ 12,000을 인출했지만 기한을 지키지 않은 경우, $ 6,000의 세금이 부과됩니다. 귀하가 합당한 오류를 범하고 필요한 분배금 부족분을 보충하기위한 조치를 취한 것으로 판단되는 경우, 소득세를 신고 할 때 양식 5329를 사용하여 벌금 면제를 요청할 수 있습니다. 예를 들어, 은행이 $ 12,000 전액을 철회하라는 요청을 실수로 처리했지만 $ 1,200을 배당했다면 IRS는 위약금을 면제 할 수 있습니다. 나머지 은행을 인출하기 위해 즉시 은행에 연락했음을 증명할 수 있어야하지만 RMD의 만기일 전에 은행에서 인출을 완료 할 수 없었습니다.
RMD 서류
IRS에는 필요한 배포를 할 때 작성해야하는 양식이 없습니다. RMD가 필요하더라도, 소득세를 신고 할 때 반드시 포함해야하는 과세 소득으로 간주됩니다. 귀하의 금융 기관은 조세 목적 상 귀하의 인출을 문서화 한 양식 1099-R을 보내드립니다. 그러나 자동으로 RMD를 가져 오려면 금융 기관에 양식이 있어야합니다. 예를 들어 생년월일을 입력하면 은행에서 RMD를 계산하여 연중에 자동으로 배포 할 수 있습니다.