차례:
연금과 은퇴 계획은 수백만 노동자들이 사회 보장국과 투자로 인한 수입이 그들의 관례적인 생활 양식에 부분적으로 만 도움을 줄 수있는 취업 후반기를 준비하는 데 도움이됩니다. 퇴직이 실제로 이루어지기 전에 이러한 계획이 인출을 허용 할 수도 있지만, 많은 경우에 벌금이 부과됩니다.
연금 계정 유형
"자격있는"연금 플랜은 1974 년의 퇴직 소득 보장법에 의해 설정된 특정 지침을 준수합니다.이 플랜은 연금 소득에 대한 과세 연기 또는 과세 대상 소득에서의 현재 기여금 공제를 허용합니다. 비 규정 플랜은 ERISA 가이드 라인을 충족시키지 않으며 기여에 세금 혜택을 제공하지 않습니다. 전통적인 회사 연금 인 "확정 급여"플랜은 전적으로 고용주가 자금을 지원합니다. 그러한 계획은 직원이 자산을 언제 어떻게 어떻게 이용할 수 있는지를 결정합니다. 조기 철수 조세가 부과되지 않습니다.
공인 플랜의 조기 인출
조기 철수 처벌은 IRS 규정에 따라 수립 된 자격을 갖춘 퇴직 계좌의 친숙한 특징입니다. 탈퇴가 의료 비용을 포함하여 특정 목적을위한 것이거나 처음 주택을 사거나 교육비를위한 것이 아닌 이상, 59-1 / 2 이전에 자금을 인출하는 경우 10 %의 벌금이 적용됩니다. 이 벌금 및 예외 사항은 401 (k)와 같은 고용주가 후원하는 연금 계획이나 403 (b)와 같은 은퇴 계획에 적용되며 면세 기관이나 공립학교 직원을 위해 설계되었습니다.
조기 철수 벌칙의 예외
IRS에 의해 자격이있는 비 IRA는 조기 철수 처벌에 대한 추가 예외를 허용합니다. 예를 들어, 종업원 주식 소유 약정으로부터의 배당금은 배우자에 대한 지불, 자격있는 국내 관계 명령에 의거, 이혼 또는 별거에서와 마찬가지로 이러한 계획의 벌칙에서 제외됩니다. 또한 401 (k) 및 기타 비 IRA 플랜의 경우, 직원이 55 세가 된 다음 해에 고용주의 서비스를 떠난 경우 또는 50 세 이후에 퇴직 한 공공 안전 직원의 경우 조기 철수 벌금이 부과되지 않습니다.
소득세 원천 징수 및 자격 미달 처벌
고용주가 퇴직 등을 통해 자격을 갖춘 연금 기금을 지불 할 때 IRS는 미래의 소득세 부채와 벌금을 충당하기 위해 20 %의 원천 징수를 요구합니다. 이 연금 지급금을 현저하게 삭감하지 않으려면 직원이 연금 관리자에게 60 일 이내에 IRA 또는 다른 고용주가 후원하는 계획에 직접 자금을 이체시켜야합니다. 자격이되지 않은 플랜의 경우, 플랜이 직원이 언제 자산을 그릴 수 있는지에 대한 복잡한 IRS 가이드 라인을 충족시키지 못하는 경우에만 20 %의 과세 벌이 적용됩니다.
정규 연금 계획 지불금
자격을 갖춘 연금에서 정기적으로 급여를 받음으로써이 옵션이 허용된다면 근로자는 조기 철수 처벌 및 세금 보류를 피할 수 있습니다. 금액은 지불이 시작될 때 직원의 예상 수명에 따라 계산됩니다. 급여는 최소 5 년간 그리고 직원이 59-1 / 2에 도달 할 때까지 중 빠른 날짜가 경과해야합니다. 모든 시나리오에서, 배당 계획에는 세금 면제 인출을 제공하는 로스 규정에 따라 자격이 부여되지 않는 한, 배당금에는 소득세가 부과됩니다.